Mit jelentenek a KATA szigorítások 2021-től? Itt elolvashatja!
Mint ahogy arról biztosan Önök is értesültek, 2020. nyarán az Országgyűlés elfogadta a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvényt (’Katv.’) érintő, 2021. január 1-étől hatályos módosításokat.
A törvénymódosítás egyik fő célja az volt, hogy a jövőben ellehetetlenítse a kisadózó vállalkozások tételes adójának (’KATA’) alkalmazását burkolt foglalkoztatási jogviszonyok esetében, melynek következtében a Katv. szabályai több ponton is szigorodtak a jelenlegi szabályokhoz képest. Tekintettel a törvénymódosítás közelgő időpontjára, ezúton szeretnénk tájékoztatni Önöket a Katv. várható szigorításairól annak érdekében, hogy még időben felkészülhessenek a vállalkozásukat érintő esetleges változásokra.
Új 40 %-os adó bevezetése
A jelenleg hatályos szabályok alapján azokat az adózókat, amelyek adózási formaként a KATA-t választják (’kisadózó vállalkozások’), kétféle adófizetési kötelezettség terheli: egyrészt fennáll havonta egy tételes adófizetési kötelezettség (25.000/50.000 vagy 75.000 Ft értékben), másrészt pedig amennyiben a kisadózó vállalkozás bevétele éves szinten meghaladja a 12 millió Ft-ot, akkor a kisadózó vállalkozást a 12 millió Ft-ot meghaladó rész után 40 %-os mértékű adófizetési kötelezettség terheli.
A 2021. január 1-től hatályos módosítások alapján a fentiekben említett tételes és százalékos adókötelezettség mellett a kisadózó vállalkozások bevételét egy új, 40%-os adó is terhelni fogja az alábbi feltételek fennállása esetén:
Kapcsolt vállalkozások közötti kifizetéseket terhelő adó
Ha az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény (’Art.’) alapján kifizetőnek minősülő vállalkozás juttat olyan kisadózó vállalkozásnak bevételt, amellyel kapcsolt vállalkozási viszonyban áll, úgy a kifizetőnek a juttatás után a juttatás hónapját követő hónap 12. napjáig 40 %-os mértékű adót kell megállapítania, bevallania és megfizetnie. A bevallásban a kifizető köteles feltüntetni a kisadózó vállalkozás adószámát, nevét és címét.
Ha a juttató kapcsolt vállalkozás nem minősül kifizetőnek, hanem külföldi illetőségű jogi személy vagy egyéb szervezet, akkor a 40 %-os mértékű adófizetési kötelezettség a kisadózó vállalkozást terheli.
3 millió Ft-ot meghaladó éves bevételt terhelő adó
Ha az Art. szerint kifizetőnek minősülő vállalkozás a tárgyévben ugyanazon kisadózó vállalkozásnak az év elejétől összesítve 3 millió Ft-ot meghaladó összegű bevételt juttat, a juttatás 3 millió Ft-ot meghaladó része után 40 %-os mértékű adót köteles megállapítani, bevallani és megfizetni. Az adó alapjának meghatározása során nem kell számításba venni azt az összeget, amely után a kifizető a fenti a) bekezdés alapján 40 %-os mértékű adót köteles fizetni. Tehát, ha egy kifizetőnek minősülő vállalkozás kapcsolt kisadózó vállalkozásnak juttat 3 millió Ft-ot meghaladó bevételt, akkor ezen bevétel után a 40 %-os adót csak egy jogcímen, a kapcsolt vállalkozások közötti kifizetések jogcímén kell megfizetni.
A kifizető az adót elsőként annak a hónapnak a 12. napjáig köteles megállapítani, bevallani és megfizetni, amelyet megelőzően a 3 millió Ft-os juttatási értékhatárt átlépte, majd a tárgyév minden olyan hónapját követő hónap 12. napjáig, amelyben a kisadózó vállalkozás részére bevételt juttat. A bevallásban a kifizető köteles feltünteti a kisadózó vállalkozás adószámát, nevét és címét.
Amennyiben a 3 millió Ft-ot meghaladó összegű bevétel külföldi kifizetőtől származik, a fentiekben bemutatott adófizetési kötelezettség a kisadózó vállalkozót terheli.
A jogszabály-módosítás alapján a fenti a) és b) pont szerinti 40 %-os mértékű adó alapjába tartozó értékeket a kisadózó vállalkozásnak az évi 12 millió Ft-ot meghaladó bevételt terhelő 40 %-os mértékű adófizetési kötelezettség meghatározása során nem kell figyelembe vennie.
Összefoglalva a fentiekben bemutatott új szabályokat, a Katv. módosítása a korábbiakhoz képest szigorúbb szabályokat fogalmaz meg a kapcsolt vállalkozások és a 3 millió Ft feletti kifizetések esetében. Továbbá, fontosnak tartjuk kihangsúlyozni, hogy a korábbi KATA szabályokkal ellentétben, az ezeken a jogcímeken való kifizetések esetében az adó megállapítása, megfizetése és bevallása a kifizető kötelessége lesz, amennyiben a bevétel kifizetőnek minősülő adózótól származik. A fentiek következtében javasoljuk a kifizetők és kisadózó vállalkozások közötti azon gazdasági kapcsolatok felülvizsgálatát, ahol a kifizető éves szinten 3 millió Ft-ot meghaladó bevételt juttat, illetve ahol a kifizető és a kisadózó vállalkozás egymással kapcsolt vállalkozási viszonyban állnak.
Felhívjuk továbbá a figyelmet arra, hogy a jogszabály módosítások következtében 2021. január 1-től megszűnik a „kettős katázás” lehetősége is, tehát ugyanaz a személy csak egy vállalkozásban lehet kisadózó.
A fentiekben bemutatott új szabályok a kihirdetett törvénymódosításon alapulnak. Megjegyezzük azonban, hogy az új szabályok alkalmazásával kapcsolatban egyelőre még sok a bizonytalanság, illetve eltérő értelmezés, mely a 2021. január 1-i időponthoz közeledve még tisztázásra szorul. Ilyen értelmezési kérdés például, hogy a 3 millió Ft feletti kifizetések esetén alkalmazandó, új, 40 %-os adómérték adóalapjának meghatározása során a teljes összeget vagy csak a 3 millió Ft feletti részt kell figyelembe venni. Kérdéseket vet fel továbbá a törvénymódosítás azon pontja is, mely szerint az új szabályok szerinti 40 %-os mértékű adó kisadózó általi megfizetése nem mentesíti a kisadózó vállalkozásokat a havi tételes adó megfizetése alól. A 40 %-os adó kifizető általi megfizetése igen?
Új adatszolgáltatási kötelezettségek
A fentiekben bemutatott új adóteherrel párhuzamosan 2021. január 1-től módosulnak a kisadózó vállalkozásokat és azok üzleti partnereit terhelő adatszolgáltatási kötelezettségekre vonatkozó szabályok is.
A jelenleg hatályos szabályok alapján mind a kisadózó vállalkozásokat, mind pedig az üzleti partnerüket adatszolgáltatási kötelezettség terheli, amennyiben a kisadózó vállalkozás a naptári évben üzleti partnerétől 1 millió Ft-ot meghaladó bevételt szerez. Mindkét adatszolgáltatás során mentesültek az azonban az adatszolgáltatási kötelezettség alól azok a bevételek, melyekről a kisadózó vállalkozás nem számlát állított ki.
A 2021. január 1-től hatályos módosítások értelmében az 1 millió Ft-os értékhatár nem változik, ugyanakkor bővül azoknak a bevételeknek a köre, amelyekről nem kell adatot szolgáltatni. Ennek következtében jövő év elejétől az adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése során azokat a bevételeket sem kell figyelembe venni, amelyekről a kisadózó vállalkozás nem költségelszámolásra alkalmas bizonylatot állított ki.
2021. január 1-től a kisadózó vállalkozásokat egy új tájékoztatási kötelezettség is terheli, melynek keretében a kisadózó vállalkozások kifizetővel létesített szerződéses jogviszony esetén, a szerződés megkötésekor kötelesek a kifizetőt írásban tájékoztatni arról, hogy kisadózó vállalkozásnak minősülnek. Továbbá, a kisadózó vállalkozások kötelesek a velük szerződéses kapcsolatban álló kifizetőt arról is tájékoztatni, amennyiben a Katv. szerinti adóalanyiságuk megszűnik vagy újrakeletkezik. Az átmeneti rendelkezések alapján a kisadózó vállalkozások által 2020. december 31-ig kifizetővel létesített és 2021-ben még fennálló szerződéses jogviszony esetében, a kisadózó vállalkozásnak 2021. január 15-ig kell tájékoztatást nyújtania a kifizetőnek a fentiekben megnevezett körülményekről.
A fentieken túl a kifizető a tárgyévet követő év január 31-ig köteles tájékoztatni a kisadózó vállalkozást a 40 %-os mértékű adó alapjaként figyelembe vett összegről.
Összefoglalva a fentiekben leírtakat, elmondható, hogy a kisadózó vállalkozások és a belföldön regisztrált vállalkozások által folytatott ügyletek esetében jelentős szigorítások várhatóak. A korábbiakban leírtaknak megfelelően javasoljuk a kisadózó vállalkozások által létesített jogviszonyok felülvizsgálatát, és a költségek csökkentése érdekében az esetleges változtatások mérlegelését.
hírek innen, onnan
Új vállalásokat tettek az italgyártók a PET-palackok környezeti hatásai miatt
Magyarországon 2025-től szigorúbb előírás vonatkozik az italcsomagolásokra. A Új vállalásokat tettek az italgyártók a PET-palackok...
Átvilágítják a közmédiát, a távozó vezérigazgatók milliós kifizetéseit is vizsgálják
Büntetőjogi felelősség is felmerülhet.
Catania repülőterén feloldották a korlátozásokat
Catania repülőterén eltöröltek minden korábbi korlátozást, amelyet az Etna kitörése miatt vezettek be – közölte a légikikötő...
Eurostat: Tavaly mintegy 30 százalékkal nőtt az új elektromos autók száma az EU-ban
Az Európai Unióban tavaly 7,59 millió akkumulátoros elektromos jármű volt, 31,5 százalékkal meghaladta a 2024. évi 5,77 milliót. Az...
Négy apró jel a kertben, amiből kiderül, ha patkány költözött a házhoz
A rágcsálók nemcsak a termést dézsmálják meg, hanem komoly egészségügyi kockázatot is jelentenek az emberre és a háziállatokra.
Barátság szakítás után? Ez a 6 dolog jellemzi azokat a nőket, akik képesek rá
Azoknak a nőknek, akiknek az exeikből a legjobb barátaik lesznek, általában 6 meghatározó tulajdonságuk van.
A Fidesz azt is megkérdezi tagjaitól egy belső felmérésben, fel kell-e számolni a pártot
A választási vereség után indított belső állapotfelmérésben a párt a kudarc okai mellett Orbán Viktor és más vezető politikusok...
Te is beleszólnál, milyen legyen a közmédia? Ezen az új fórumon megteheted
Közhang néven új, interaktív társadalmi egyeztetési platform indul Magyarországon. A felület első országos témája a közmédia...
Egyre nagyobb a balhé a közmédia új vezető testületének kiválasztása körül – Megszereztük a levelezést
Tovább dagad a botrány a Független Közmédia Testület tagjainak kiválasztása körül: a jelölési eljárásból kibontakozó vita egyre...
HVG: Egy kormányhatározat szerint Orbánék előre készültek arra, hogy a választási vereség esetén felgyorsítsák a kifizetéseket
A nem nyilvános kormányhatározat alapján az átadás-átvételig teljesíteni akarták az összes, már megkötött szerződés kifizetéseit.
Kimaradt a színházi jövőről szóló egyeztetésből a Magyar Teátrumi Társaság
A Vidnyánszky Attila által vezetett érdekképviselet szerint az elmúlt hetekben úgy készült javaslatcsomag a magyar színházi rendszer...
Eljött az igazság pillanata: térképen látható, kikhez kerültek a gyanús állami támogatások
A Miniszterelnökség egy új, interaktív térképen tette közzé, hogy az elmúlt öt évben (2022 és 2026 között) mely civil szervezetek...
Sport
Szoboszlai Dominik váratlanul hazatért, Magyar Péter után ő is megtekintette a Dunát
A Liverpool FC és a magyar válogatott sztárjáról meglepő videó került ki.
Viktor Gyökeres élete lehetőségét kapja, európai topcsapatba igazolhat az Arsenal-sztár
Állítólag az FC Barcelona jelentkezett be érte.
Az úszókapitány úgy dicsérte meg az Eb-n remeklő Milák Kristófot, hogy közben megpróbált beszólni
Sós Csaba valamiért nem tudta megállni azt, hogy ne menjen tovább egy szimpla gratulációnál.
Fejlemény a Fradiváros-ügyben, Kubatov Gáborék csaknem 40 futballistát igazoltak állami támogatásból
Rengeteg pénzt használtak fel a piacon az államtitkár állítása szerint.
A sportért felelős államtitkár szerint a Fradi 11 milliárd állami támogatásból közel 40 futballistát igazolt
Kálnoki-Kiss Attila szerint vizsgálatok indulhatnak a Fradiváros-ügyben.
Új játékosok a fedélzeten: radikális változás a Real Madridnál
Elmarad a nagy felhajtás.
Több mint tahóság: földön fekvő ember tarkóját ütlegelte izomból az idegbeteg futballista
Sportpályán ritkán látni ennyire bunkó viselkedést.
Kubatov Gábor pár óra hallgatás után reagált a Fradiváros-ügyre
Az FTC elnöke rövid üzenettel válaszolt a sportállamtitkár szavaira.
José Mourinho lemondott a Real Madrid sztárjáról, a Manchester United vinné
Hetek óta erről beszélnek, most itt a vége?
Lemaradtál a vizes EB-ről? Mutatjuk a magyar érmeket, hogy te is büszke lehess!
Fantasztikus eredményekkel zárta a magyar válogatott a vizes Európa-bajnokságot. Mutatjuk az összes magyar érmest és az éremtáblázat végeredményét!
Erről lemaradhat a Real Madrid, közvetlen riválistól érkezett 140 millió eurós ajánlat Enzo Fernandezért
Az argentin világbajnok maradhat a Premier League-ben.
Gianni Infantino elszabadult, a FIFA elnöke elkezdett diktátorosat játszani
Egyetlen mondat miatt kirúgta az egyik legmagasabb rangú vezetőjét.
Bulvár
Különös videó készült Magyar Péterről Badacsonyban, Takács Péter azonnal rárepült
Magyar Péter paksi szereplése után egészen váratlan helyen bukkant fel.
„Vége ennek a világnak, Gábor” – Molnár Áron és Lengyel Tamás is visszaszólt az Eszenyit mentegető Máté Gábornak
Eszenyi Enikő „mit csináljon még? Haljon meg, dögöljön meg?” – tette fel a kérdést Máté Gábor.
Luxus lett a magyarok kedvenc nyári étele: lassan megfizethetetlen, pedig csak három alapanyagból áll
Egykor a szegények eledele volt, mára azonban az élelmiszerárak növekedése, a kánikula és az aszály miatt tönkremenő termés miatt egyre többe kerül egy lecsót összeütni.
Polt Péter nekiment az Alkotmánybíróság döntésének, saját távozása volt a tét
Az Alkotmánybíróság elnöke szerint a testületnek nem lett volna szabad érdemi vizsgálat nélkül lezárnia az ügyet.
40 év után került elő a szovjetek elveszett kincse: 431 aranyrudat talált a mélytengeri expedíció
Négy évtizeden át rejtőzött a Barents-tenger mélyén a második világháború elveszett aranyszállítmánya.
Paks térdre rogyott – ideje újraszámolni, honnan érdemes energiát szereznünk
Munkatársunk, Gáspár András a Trend FM Reggeli Monitor című műsorának vendége volt.
Súlyos rezsibejelentést tett Kapitány István: a tél legdrágább hónapjaira nem kötötték le előre a gáz árát
Magyarország gázellátása biztosított, a tárolókban már most a téli fogyasztás közel 70 százalékát fedező mennyiségű földgáz van
Diónyi jéggel, 90 km/órás széllel tarolhatja le az országot a vihar: 7 vármegyére él a riasztás
Zivatargócok hűtik tovább a levegőt, főként a nyugati országrészben lehet jégre számítani, egyes területeken pedig akár 30 fok is lehet.
Felszívódik a zsír a hasadról, ha naponta kétszer ezt csinálod: meglepően egyszerű
Nem kell hozzá konditerem, különleges eszköz vagy napi egyórás edzés. Egy egyszerű szokás beiktatása viszont hosszabb távon sokat számíthat, főleg, ha rendszeresen csinálod.
Hivatalosan is kinevezték: államtitkár lesz Bencsik András
A Vidék- és Településfejlesztési Minisztériumhoz csatlakozik.
Ezért mozdulhatott meg végül Orbán Győző, beszédes a mostani időzítés
A lépés időzítése különösen érdekes a néhány nappal korábbi előzmények fényében.
Lattmann Tamás az Alkotmánybíróság döntéséről: A prosti csak addig élvez veled, amíg tudja, hogy meg fogod fizetni
Magának köszönheti a Fidesz az AB döntését.
- Megépült Nógrád megye legnagyobb napelemparkja
- Leesett az első hó Nógrád megyében
- Digitális Közösségi Alkotóműhelyt adtak át a Borbély Lajos Szakközépiskolában
- Hiába tilos, mégis sokan fűtenek hulladékkal
- Egymilliárd forintos beruházásban bővült a Salgglas termékpalettája
- Idén is emlékmenettel tisztelegnek a doni hősök előtt
- Újabb 3 évre kapott bizalmat a "A Háztartások Foglalkoztatásáért Alapítvány"
- Egyre kevesebben élnek Nógrád megyében
- Új járművek és eszközök érkeznek a nógrádi mentőállomásokra
- Ónos eső miatt adtak ki riasztás Nógrád megyére
- "Kapcsolatot teremtünk" interaktív fórum
- Közérdekű közlemény
- Nógrád Megyei Kormányhivatal: aki csak teheti, interneten keresztül intézze hivatalos ügyeit
